Корпоративная финансовая отчётность. Международные стандарты.

Журнал и практические разработки по МСФО и управленческому учету.

Трансформационные корректировки по налогам на прибыль

Авторы публикации

Волегова Наталья Викторовна

Волегова Наталья Викторовна

генеральный директор ООО "В2В Консультации".

В статье предложена методика выполнения трансформационных корректировок по участку «Налоги на прибыль», позволяющая выполнить перекладку российской отчетности в формат МСФО.

Для выполнения трансформационных корректировок необходимо анализировать не только бухгалтерский, но и налоговый учет, что усложняет процесс трансформации.

Для учета налогов в российском учете используют ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», в международном учете – МСФО (IAS)12 «Налоги на прибыль». В МСФО 12 налоговые разницы рассчитываются балансовым методом, в ПБУ 18/02 отдается предпочтение анализу показателей отчета о прибылях и убытках.