ESRB опубликовал отчет о последствиях внедрения МСФО (IFRS) 9 на финансовую стабильность

Европейский совет по системным рискам (European Systemic Risk Board – ESRB) опубликовал отчет (https://www.esrb.europa.eu/pub/pdf/reports/20170717_fin_stab_imp_IFRS_9.en.pdf) о последствиях внедрения МСФО (IFRS) 9 на финансовую стабильность, работа  по этой теме проводилась по поручению Европарламента с января 2016 года.

ESRB пришел к заключению, что МСФО (IFRS) 9 значительно улучшился по сравнению с МСФО (IAS) 39 и, по мнению ESRB, должен принести существенные выгоды с точки зрения финансовой стабильности. Ожидается, что вместе с новым подходом к классификации и оценке финансовых инструментов, более раннее и более полное признание убытков от обесценения по новой ожидаемой модели кредитных потерь окажет положительное влияние на финансовую стабильность.

В отчете ESRB также содержатся принципиальные соображения по предотвращению или смягчению любых возможных негативных последствий МСФО (IFRS) 9 на финансовую стабильность. В нем определены улучшения, благодаря которым МСФО (IFRS) 9 может взаимодействовать с различными вовлеченными игроками, регулирование и развитие экономики в целом. Эти улучшения включают использование справедливой стоимости и четыре подхода, связанные с новой ожидаемой моделью кредитных потерь: моделирование риска, поведение кредитования, процикличность и соображения относительно менее сложных банков.

Отчет ESRB выпущен вместе с документом ESRB № 12 «Оценка циклических последствий применения МСФО 9 - рекурсивная модель» (https://www.esrb.europa.eu/pub/pdf/occasional/20170717_occasional_paper_12.en.pdf). В документе описывается модель оценки различных подходов к учету убытков от обесценения кредитов. В частности, там сравнивается влияние кризиса на банки с учетом четырех разных подходов, включая текущий подход в МСФО (IAS) 39 (понесенные убытки) и решения, принятые в соответствии с МСФО (IFRS) 9, а также в Соединенных Штатах.