Расчет отложенных налогов при трансформации отчетности

Автор публикации

Валуева Екатерина Анатольевна

FCCA, лектор и консультант по финансовой отчетности компания HOCK Training.

Расчет остатка и подготовка раскрытий по отложенному налогу на прибыль выполняется на последнем этапе подготовки финансовой отчетности. Такой порядок обусловлен задачей отложенного налога – показать пользователям полную картину результатов деятельности компании за период, включая последствия операций с точки зрения налога на прибыль.

При расчете отложенных налогов при трансформации отчетности возникает множество вопросов. Некоторые из них рассмотрены автором статьи:

Действительно ли он нужен для расчета отложенного налога по МСФО? Если «налоговый баланс» нужен, как его сформировать?
Если выполняется трансформация отчетности по РСБУ в отчетность по МСФО, можно ли воспользоваться расчетом по ПБУ 18/02?
Как лучше выстроить систему расчета отложенного налога для МСФО? Как обеспечить сопоставимость по компонентам возникающих уже трех баз расчета – российской бухгалтерской (РСБУ), международной (IFRS) и налоговой?
Как обеспечить прозрачность и проверяемость расчета отложенного налога?

Кроме того, автор описывает возможные подходы к расчету международного отложенного налога в условиях существования ПБУ 18/02 и выполнения трансформации отчетности.

ЭТОТ МАТЕРИАЛ ДОСТУПЕН ПО ПОДПИСКЕ

Материал входит в комплект подписки: МСФО-Онлайн

или оформите подписку, пройдя по ссылке: МСФО-Онлайн

Мы рады работать с Вами и вашей компанией!

Ваше имя:
Ваш e-mail:	Укажите реальный и действующий e-mail адрес. На него будет выслан запрос о подтверждении регистрации.
Пароль:	Пароль должен содержать от 6 до 20 символов из списка: A-z 0-9 ! ? % @ # $ % ^ ~ & * \| / ( ) [ ] { } < > _ - + : ; . , ` и не может совпадать с логином.
Подтвердите пароль:
	Нажимая кнопку «Регистрация», я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю своё согласие Администрации Сайта на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности .