Ошибки и искажения в учете депозитов и счетов клиентов в отчетности банка по МСФО. Рекомендации по их предотвращению

Авторы публикации

Васильева Виктория Николаевна

старший специалист департамента аудита ООО «Мазар Аудит».

Чтобы определить направления размещения денежных средств и соблюсти обязательные нормативы деятельности банка, выполняется оценка структуры, стоимости и ликвидности средств клиентов. Рассмотрим возможные ошибки и искажения в учете одной из ключевых статей обязательств банка — в средствах клиентов:

Ошибка 1. Некорректное выделение/невыделение средств клиентов из незавершенных расчетов.
Ошибка 2. Некорректное признание дохода / непризнание дохода при привлечении денежных средств по ставке ниже рыночной.
Ошибка 3. Некорректное определение амортизированной стоимости при последующей оценке.
Ошибка 4. Некорректная/неполная реклассификация прочих обязательств в средства клиентов.
Ошибка 5. Неправильное определение ковенантов.
Ошибка 6. Отсутствие в отчетности обязательной к раскрытию информации.