Корпоративная финансовая отчётность. Международные стандарты.

Журнал и практические разработки по МСФО и управленческому учету.

Определение вероятности дефолта на срок финансового актива в целях оценки обес­ценения согласно МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

Авторы публикации

Чунихина Татьяна Юрьевна

Чунихина Татьяна Юрьевна

FCCA, магистр

Тозик Руслан Сергеевич

Тозик Руслан Сергеевич

ACCA, магистр

В статье представлен способ преобразования калиброванных вероятностей дефолта в момент времени, полученных из ставок дефолта для регулятивных целей и кредитного риск-менеджмента, в прогнозные вероятности дефолта для целей оценки обес­ценения на срок финансового актива в соответствии с принципами МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

В статье рассматриваются следующие вопросы:
  • Способы моделирования вероятности дефолта;
  • Проверка временных рядов;
  • Создание и тестирование регрессионной модели;
  • Включение в регрессионную модель информации о прогнозе будущих экономических условий;
  • Определение вероятности дефолта для финансовых активов на срок, отличный от 12 месяцев;
  • Выводы.