Различия между МСФО и ГААП США: отложенные налоги

Авторы публикации

Земскова Елена Владимировна

к.э.н., CMA, ДипИФР (Рус), членство в Российском Союзе Аудиторов (CPO PCA), сертифицированный коуч (IFC), менеджер, преподаватель-консультант Академии бизнеса EY

В статье рассмотрены наиболее существенные различия между ГААП США и МСФО в области бухгалтерского учета отложенного налога на прибыль организаций, признаваемого в отношении расчетных сумм будущих изменений налоговой базы, связанных с имеющимися временными разницами, по операциям, влияющим на финансовую отчетность организации.

В статье рассматриваются следующие вопросы:

Налоговая база;
Неопределенные налоговые позиции;
Исключение из первоначального признания;
Оценочный резерв по налоговому активу;
«По существу, принятое» в течение года налоговое законодательство;
Активы и обязательства в иностранной валюте;
Инвестиции в иностранные дочерние, ассоциированные компании и совместные предприятия;
Представление в отчете о финансовом положении.