Формирование резервов в микрофинансовой организации: новый проект ЦБ РФ

Авторы публикации

Озкан Алсу Венеровна

Заместитель руководителя департамента банковского аудита ООО «Листик и Партнеры»

Банк России подготовил проект указания «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее — Проект). В связи с этим планируется признать утратившим силу Указание Банка России от 28 июня 2016 года № 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее — Указание № 4054-У). Разберем новые подходы регулятора в отношении порядка формирования резервов, определим, какие изменения необходимо внести во внутренние документы микрофинансовых организаций (далее — МФО), регламентирующие процесс резервирования, выявим потенциальные сложности применения нового Проекта и сформулируем подходы, способствующие их минимизации.

В статье рассматриваются следующие вопросы:

Объекты резервирования в МФО
Новшества в отношении приобретенных требований по договорам займа
Отмена фиксированных и введение минимальных значений резервов на возможные потери по займам
Минимальные ставки резервирования: исключения
Иные риски ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
Формирование и ведение досье
К каким последствиям должна подготовиться МФО в случае, если займы используются не по назначению
Продолжительность просроченной задолженности и объем резервирования
Случаи, требующие повышенного резервирования
Качественный залог. Новые требования к залогу и иным способам обеспечения исполнения обязательств
Виды залогов, которые не могут считаться обеспечением исполнения обязательств, а также события, при наступлении которых обеспечение не может учитываться при формировании резервов на возможные потери по займам
Проверка предмета залога
Безнадежная задолженность