Ошибки и искажения в учете депозитов и счетов клиентов в отчетности банка по МСФО. Рекомендации по их предотвращению

Автор публикации

Васильева Виктория Николаевна

старший специалист департамента аудита ООО «Мазар Аудит».

Чтобы определить направления размещения денежных средств и соблюсти обязательные нормативы деятельности банка, выполняется оценка структуры, стоимости и ликвидности средств клиентов. Рассмотрим возможные ошибки и искажения в учете одной из ключевых статей обязательств банка — в средствах клиентов:

Ошибка 1. Некорректное выделение/невыделение средств клиентов из незавершенных расчетов.
Ошибка 2. Некорректное признание дохода / непризнание дохода при привлечении денежных средств по ставке ниже рыночной.
Ошибка 3. Некорректное определение амортизированной стоимости при последующей оценке.
Ошибка 4. Некорректная/неполная реклассификация прочих обязательств в средства клиентов.
Ошибка 5. Неправильное определение ковенантов.
Ошибка 6. Отсутствие в отчетности обязательной к раскрытию информации.

ЭТОТ МАТЕРИАЛ ДОСТУПЕН ПО ПОДПИСКЕ

Материал входит в комплект подписки: МСФО-Онлайн

или оформите подписку, пройдя по ссылке: МСФО-Онлайн

Мы рады работать с Вами и вашей компанией!

Ваше имя:
Ваш e-mail:	Укажите реальный и действующий e-mail адрес. На него будет выслан запрос о подтверждении регистрации.
Пароль:	Пароль должен содержать от 6 до 20 символов из списка: A-z 0-9 ! ? % @ # $ % ^ ~ & * \| / ( ) [ ] { } < > _ - + : ; . , ` и не может совпадать с логином.
Подтвердите пароль:
	Нажимая кнопку «Регистрация», я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю своё согласие Администрации Сайта на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности .