Корпоративная финансовая отчётность. Международные стандарты.

Журнал и практические разработки по МСФО и управленческому учету.

Главная Ошибки и искажения в учете депозитов и счетов клиентов в отчетности банка по МСФО. Рекомендации по их предотвращению

Ошибки и искажения в учете депозитов и счетов клиентов в отчетности банка по МСФО. Рекомендации по их предотвращению

Автор публикации

Васильева Виктория Николаевна

Васильева Виктория Николаевна

старший специалист департамента аудита ООО «Мазар Аудит».

Чтобы определить направления размещения денежных средств и соблюсти обязательные нормативы деятельности банка, выполняется оценка структуры, стоимости и ликвидности средств клиентов. Рассмотрим возможные ошибки и искажения в учете одной из ключевых статей обязательств банка — в средствах клиентов:
  • Ошибка 1. Некорректное выделение/невыделение средств клиентов из незавершенных расчетов.
  • Ошибка 2. Некорректное признание дохода / непризнание дохода при привлечении денежных средств по ставке ниже рыночной.
  • Ошибка 3. Некорректное определение амортизированной стоимости при последующей оценке.
  • Ошибка 4. Некорректная/неполная реклассификация прочих обязательств в средства клиентов.
  • Ошибка 5. Неправильное определение ковенантов.
  • Ошибка 6. Отсутствие в отчетности обязательной к раскрытию информации.
ЭТОТ МАТЕРИАЛ ДОСТУПЕН ПО ПОДПИСКЕ

Материал входит в комплект подписки: МСФО-Стандарт, МСФО-Онлайн

Авторизуйтесь на сайте, если Вы являетесь подписчиком.

или оформите подписку, пройдя по ссылке: МСФО-Стандарт или МСФО-Онлайн

Мы рады работать с Вами и вашей компанией!

РЕГИСТРАЦИЯ
Ваше имя:
Ваш e-mail:

Укажите реальный и действующий e-mail адрес. На него будет выслан запрос о подтверждении регистрации.

Пароль:

Пароль должен содержать от 6 до 20 символов из списка: A-z, 0-9, ! @ # $ % ^ & * ( ) _ - + и не может совпадать с логином.

Подтвердите пароль:
Нажимая кнопку «Регистрация», я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю своё согласие Администрации Сайта на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности.
Авторизация Забыли пароль?
АВТОРИЗАЦИЯ
Ваш e-mail:
Пароль:
Регистрация Забыли пароль?
ВОСТАНОВЛЕНИЕ ПАРОЛЯ
Ваш e-mail:

Введите e-mail, указанный Вами при регистрации. На него будет выслан Ваш пароль.

Авторизация Регистрация
Техподдержка

Пожалуйста, оставьте ваше сообщение и мы ответим Вам в ближайшее время. Не забудьте указать как с Вами можно связаться.

Ваше имя:
Ваш e-mail:
Текст сообщения:
Активация подписки
Код активации: - - -

Например: 2QJGF-26XUH-F3RTD-BP49V

ОТ РЕДАКЦИИ