Как защитить организацию от начислений налогов по сделкам с «техническими» компаниями

Автор публикации

Мясников Олег Алексеевич

налоговый консультант, кандидат юридических наук

• МСФО о неясности в отношении применения налогового законодательства.
  
• РСБУ о применении законодательства о налогах и сборах.
  
• Небольшой штат сотрудников у поставщика влечет за собой налоговые риски.
  
• Отсутствие у контрагента штата сотрудников — не приговор.
  
• Отсутствие у поставщика основных средств, складов и транспорта.
  
• Если у поставщика нет активов, нужно доказывать реальность сделки.
  
• Поставщик зарегистрирован незадолго до заключения договора.
  
• Недостоверность юридического адреса поставщика.
  
• Контрагент исключен из ЕГРЮЛ.
  
• Претензии к контрагентам второго и последующих звеньев.
  
• Использование организациями одного IP-адреса.
  
• Документы подписаны неустановленным лицом.
  
• Как оспорить довод о подписании документов неустановленным лицом?
  
• Инспекция не установила взаимозависимости и согласованности действий участников сделки.
  
• Контрагенне представил документы по встречной проверке.
  
• Руководитель поставщика не явился на допрос в инспекцию.
  
• Поставщик не сдает декларации, уплачивает минимальные налоги.
  
• Наличие непогашенной задолженности участников сделки.
  
• Заключение сделки должно иметь деловую цель.
  
• Налоговые органы выявляют расхождения с помощью программных комплексов.
  
• Сведения из АСК НДС-2 не являются неоспоримым доказательством.
  
• Какие данные нужно проверить при выборе поставщика.
  
• Выводы и рекомендации.